Как да съставите завещание като нерезидент в Испания?
За лица, които не са резиденти в Испания, съставянето на завещание е възможно, но изисква спазване на определени формалности. Ето ключовата информация за този процес:
1. Съставяне на завещанието пред нотариус
- Завещанието в Испания трябва да бъде съставено под формата на нотариален акт.
- Нотариусът е отговорен да се увери, че документът отговаря на всички законови изисквания, действащи в Испания.
2. Двуезично съдържание на документа
- Съдържанието на завещанието трябва да бъде написано на испански език, за да бъде документът валиден според испанското законодателство.
- За улесняване на разбирането, завещанието обикновено се превежда на майчиния език на лицето, което го съставя.
- Завещанието се подписва в две езикови версии: на испански и на майчиния език на наследодателя.
3. Облекчения според испанското наследствено право
- Испанското право позволява на нерезиденти да запишат имуществото си според закона на страната им по гражданство.
- В завещанието може ясно да се посочи, че имуществото трябва да се наследява според родното право на наследодателя, което помага за избягване на потенциални конфликти, свързани с различията в наследственото право.
4. Регистрация на завещанието
- След съставянето си завещанието се регистрира в Испанския централен регистър на завещанията (Registro Central de Últimas Voluntades).
- Регистрацията позволява лесно намиране на завещанието от наследниците и правните органи при откриване на наследството.
Защо е полезно да съставите завещание в Испания?
- Избягване на усложнения: Съставянето на завещание според испанското право улеснява процеса по наследяване, особено когато имуществото включва недвижими имоти в Испания.
- По-бързо изпълнение на процедурите: Нотариалното завещание е официален документ, който ускорява процедурите по разпределение на имуществото.
- Защита интересите на наследниците: Завещанието позволява точно определяне начина за разпределение на имуществото, минимизирайки риска от спорове между наследниците.
Какво се случва с испанската банкова сметка при смъртта на нерезидент?
При смъртта на лице, което не е резидент в Испания, неговата банкова сметка се блокира, докато не бъдат проведени процедурите по изпълнение на завещанието и разпределение на имуществото. Ето подробности за този процес:
1. Blokиране на средства по сметката
- Сметката се блокира автоматично след получаване на информация за смъртта на собственика от банката.
- Достъпът до средствата се спира до представяне от наследниците на изискуемите документи, включително:
- Удостоверение за смърт.
- Завещание (ако съществува).
- Сертификат за наследство, издаден от нотариус или съд.
- Потвърждение за платен наследствен данък или документ, удостоверяващ освобождаване от този данък.
2. Съвместна сметка на съпрузите
- Ако банковата сметка принадлежи на съпрузите, при смъртта на единия от тях:
- Половината от средствата по сметката се блокират, като част, принадлежаща на починалия.
- Другата половина, принадлежаща на живия съпруг, остава на негово разположение.
3. Други активи в Испания
Подобни правила важат и за други активи в Испания, като:
- Недвижими имоти – тяхната продажба, прехвърляне или ползване се спира до приключване на наследствената процедура.
- Финансови инвестиции – например акции, облигации или депозити също се замразяват до установяване на наследниците.
4. Процедура за освобождаване на средствата
За да бъдат отпуснати средствата по сметката, наследниците трябва:
- Да проведат наследствен процес съгласно испанското законодателство.
- Да платят наследствения данък или да представят доказателство за освобождаване от него (отнася се за най-близките наследници в региони като Андалусия, където се прилагат данъчни облекчения).
- Да предоставят на банката всички изисквани документи.
5. Важни бележки за наследниците
- Наследственият процес може да бъде продължителен, затова е препоръчително да се използва помощта на адвокат, специализиран в наследственото право.
- При съвместни сметки е важно вторият собственик да разполага с подходящи документи, удостоверяващи правата му върху средствата.
Наследствен данък в Коста дел Сол – настоящи правила и облекчения
Андалусия, една от най-привлекателните локации в Испания както за местни жители, така и за чуждестранни инвеститори, предлага значителни данъчни облекчения при наследяване на недвижими имоти.
Промените, въведени през последните години, значително опростиха процедурите, премахвайки ключови ограничения, които преди това влияеха върху размера на наследствения данък.
Премахване на имуществен лимит през 2022 година
До 2022 година едно от условията за ползване на данъчното облекчение беше ограничение относно стойността на предварително притежаваните активи от наследника.
Лица, чието имущество надвишаваше един милион евро, не можеха да се възползват от пълно освобождаване от данък наследство.
Въведените промени премахват това изискване, което означава, че:
- Всеки наследник вече може да се възползва от данъчно облекчение, независимо от стойността на предишното му имущество.
- Това правило важи както за жители на Испания, така и за лица извън страната, които наследяват недвижими имоти в Андалусия.
Кой може да се възползва от освобождаването от данък наследство?
Пълното освобождаване от данък наследство в Андалусия важи за:
- Низходящи и възходящи по права линия: деца, внуци, родители и баби и дядовци.
- Съпрузи и партньори в съжителство: лица, които са във формален партньорски съюз, също имат право на облекчението.
Благодарение на това най-близките членове на семейството получават възможност да наследят имущество, включително недвижими имоти, без необходимостта да плащат високи данъци.
Условия за ползване при наследяване
Въпреки премахването на имуществената граница, все още съществуват определени процедурни изисквания, които трябва да бъдат изпълнени, за да се възползвате от освобождаването:
- Необходимо е да се подаде уведомление за наследството в данъчната служба в определен срок, обикновено в рамките на шест месеца от датата на смъртта на наследодателя.
- Изисква се предоставяне на документи, удостоверяващи роднинската връзка с наследодателя.
- Необходимо е представяне на пълна информация относно наследеното имущество, включително оценка на недвижимите имоти.
Защо промените в Андалусия са важни?
Премахването на имуществената граница и опростяването на правилата за наследяване привличат все повече чуждестранни инвеститори, които решават да закупят недвижим имот в този регион.
- Андалусия предлага не само благоприятен климат и атрактивен начин на живот, но и една от най-благоприятните данъчни системи по отношение на наследството в цяла Испания.
- В сравнение с други автономни области, където все още действат различни ограничения, Андалусия е изключително благоприятно място за хората, които планират да осигурят своето имущество за близките си.
Какво се случва при наследяване над един милион евро в Андалусия?
При наследяване на имущество с стойност над един милион евро от родител, дете или съпруг/съпруга в Андалусия може да се ползва допълнително данъчно облекчение в размер на 99% от дължимия данък върху излишъка.
Как работи облекчението при наследяване над един милион евро?
- Първият милион евро – напълно освободен от данък наследство.
- Сумата над един милион евро – облага се с данък, но след прилагане на 99% намаление върху дължимата сума.
Пример за изчисляване на данъка
Да си представим, че наследявате nieruchomość в Испания на стойност 1 300 000 евро от родител, дете или съпруг:
- Първите 1 000 000 евро са напълно освободени от данък.
- За останалите 300 000 евро данъкът се начислява според действащите ставки, но след прилагане на 99% отстъпка, реалната сума за плащане ще бъде минимална.
Защо е изгодно?
Това разпореждане прави данъчното бреме символично дори при големи наследствени суми. Благодарение на това:
- Инвеститорите могат да прехвърлят имуществото си на семейството без притеснения за високи данъчни разходи.
- Андалусия се превръща в един от най-привлекателните региони в Испания по отношение на данъчните облекчения при наследяване.
Обхваща ли облекчението всички?
Да, облекчението се отнася до:
- Низходящи и възходящи по права линия: деца, внуци, родители и баби и дядовци.
- Съпрузи и партньори в признати партньорски отношения.
Как изглежда ситуацията с наследяването в другите региони на Испания?
В повечето автономни общности на Испания механизмите за данъчни облекчения при наследяване са подобни на тези в Андалусия.
В известните архипелази като Канарските острови и Балеарските острови тези облекчения функционират почти идентично.
Регионални различия в облагането на наследствата
Регион Валенсия и Коста Бланка
В провинция Валенсия, включваща популярния район Коста Бланка, данъчната ситуация е по-малко изгодна за най-близките наследници.
- Данъчна редукция: Вместо 99% отстъпка (валидна в Андалусия), най-често се прилага максимум 75% отстъпка от дължимия данък.
- Основа за облагане: Правилата за изчисляване на данъка са по-сложни, тъй като стойността на наследеното имущество (например недвижими имоти) се променя с времето, което влияе върху основата за облагане.
Фактори, влияещи върху размера на данъка
Облагането на наследствата в Испания зависи от много променливи:
- Брой наследници: Повече наследници могат да разпределят данъчното бреме.
- Степен на родство: Най-близките роднини (деца, съпрузи) ползват по-големи облекчения.
- Възраст на наследниците: Лица под 21 години могат да разчитат на допълнителни данъчни намаления.
- Жизнена ситуация: Наследници в затруднено положение (например лица с увреждания, жертви на насилие) често получават допълнителни облекчения.
- Цел на използване на имота:
- Имотите, предназначени за първо жилище, се облагат по различен начин от тези, които ще бъдат източник на доход (например чрез туристически наем).
Динамика на данъчните разпоредби
Iспанските правила относно наследяването се променят почти всяка година.Струва си да се следят тези промени или да се ползва помощта на специалисти, за да се оптимизират данъчните тежести.
Как протича процедурата по наследяване в Испания?
Процедурата по наследяване в Испания се състои от няколко етапа и обхваща както правни, така и данъчни аспекти. По-долу са представени ключовите стъпки на този процес:
1. Установяване дали има завещание
- Първата стъпка е да се провери дали починалият е оставил завещание.
- За тази цел се подава заявление за издаване на т.нар. Certificado de Actas de Últimas Voluntades (Сертификат за актове на последната воля) в испанския граждански регистър.
- Заявлението може да бъде подадено 14 дни след смъртта на починалия.
- Получаването на документа отнема около 10 работни дни.
- Сертификатът потвърждава дали завещанието съществува и посочва при кой нотариус е съставено.
2. Анализ на завещанието или установяване на правилата за наследяване
- Ако има завещание, неговото съдържание определя начина на разпределение на имуществото.
- При липса на завещание наследяването се извършва според испанското наследствено право.
- В повечето случаи това означава прилагане на правилата за законно наследяване, които предпочитат най-близките родственици.
3. Започване на процедурата по наследяване
След установяването на завещанието или правилата за наследяване следват следните стъпки:
- Приемане или отказ от наследство
- Наследниците могат да приемат наследството (с дългове или без) или да го откажат, ако е финансово неизгодно.
- Изготвяне на акт за наследство
- Нотариусът изготвя документ, който определя разпределението на имуществото и правата на наследниците.
4. Данъчни уреждания
- В Испания задължение на наследниците е да декларират наследството пред данъчната служба и да платят данък върху наследствата.
- Срокът за плащане на данъка е 6 месеца от датата на смъртта на наследодателя. Възможно е обаче да се поиска удължаване с още 6 месеца.
- Размерът на данъка зависи от стойността на имуществото, степента на родство и региона в Испания, тъй като всеки регион има свои данъчни облекчения.
5. Прехвърляне собствеността върху имуществото
След уреждане на данъчните задължения следва:
- Прехвърляне на недвижимите имоти към наследниците в съответните регистри, като например регистъра на земите.
- Прехвърляне на средства по банкови сметки, което изисква представяне на документи за наследството в банката.
6. Допълнителни аспекти
- Обременения върху имуществото: Ако недвижимият имот или други активи са обременени например с ипотека, наследниците трябва да уредят тези задължения.
- Международна специфика: При нерезиденти или лица с гражданство, различно от испанско, могат да важат допълнителни правила, произтичащи от европейското законодателство или двустранни споразумения.